2011年企業所得稅測試題 - 下載本文

企業所得稅業務測試題

一、單項選擇(共40題,每題1分,共計40分)

1.2008年4月1日,甲企業(創業投資企業)向未上市的小型高新技術企業乙投資200萬元,假設2010年甲企業應納稅所得額為300萬元,2010年甲企業應繳納企業所得稅( B )萬元。

A.25 B.40 C.50 D.75

2.某企業2008年銷售收入6000萬元,發生廣告費900萬元和業務宣傳費200萬元;2009年銷售收入10000萬元,發生廣告費1200萬元,業務宣傳費200萬元,2009年該企業可稅前扣除的廣告費和業務宣傳費為( D )萬元。 A.800 B.1200 C.1400 D.1500

3.不得計算攤銷費用的無形資產是(A )。 A.自創商譽

B.接受捐贈的無形資產 C.通過投資方式獲得的無形資產 D.通過債務重組方式獲得的無形資產

4.2009年度某企業銷售收入8000萬元,轉讓股權投資所得100萬元,營業外收入200萬元,該企業發生與生產經營有關的業務招待費60萬元。2009年該企業可稅前扣除的業務招待費為(B )萬元。

A.27 B.36 C.40 D.60

5.甲企業銷售一批貨物給乙企業,該銷售行為僅獲取利潤20000元;乙企業將該批貨物銷售給丙,獲取利潤200000元。稅務機關認定甲企業和乙企業之間為關聯交易,根據調查和核定,將200000元的利潤依6:4的比例在甲、乙之間分配。該調整方法是( D )。 A.再銷售價格法 B.可比非受控價格法 C.交易凈利潤法 D.利潤分割法

6.下列各項中,屬于關聯交易中的“合理的商業目的”的行為是(D )。 A.免除應納稅款 B.推遲繳納稅款的時間

C.將利潤轉移到低稅率的分支機構

D.為避免分支機構被合并而轉移利潤以彌補該分支機構的虧損

7.下列利息支出可稅前扣除的是(A )。 A.逾期償還貸款的銀行罰息

B.非銀行企業內營業機構之間支付的利息

C.稅務機關對關聯交易進行調整,對補稅稅額按國務院規定加收的利息 D.經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的利息支出

8.2006年某外商投資者在經濟特區成立一家生產性外商投資企業,當年虧損80萬元,2007年虧損20萬元,假設2008年盈利50萬元,2009年盈利80萬元,下列處理方法正確的是( D )。

A.該外商投資企業的獲利年度是2008年,2008年應繳納企業所得稅 B.該外商投資企業的獲利年度是2009年,2009年應繳納企業所得稅

C.該外商投資企業的獲利年度是2009年,從2009年開始享受“二免三減半”的稅收優惠

D.按照現行企業所得稅法的規定,該外商投資企業應于2008年開始享受“二免三減半”的稅收優惠

9.2009年某企業轉讓其使用的固定資產,轉讓收入30萬元。該固定資產原價300萬元,已提取折舊180萬元,已提資產減值準備5萬元。則轉讓該固定資產的損失為(D )萬元。

A.30 B.120 C.115 D.90

10.稅法規定其他長期待攤費用的攤銷期限不得低于(B )。 A.1年 B.3年 C.5年 D.10年

11.某外國企業在中國境內未設立經營機構,2009年從中國境內獲得特許權使用費收入100萬元,按我國稅法規定繳納了營業稅5萬元。該項特許權使用費收入應繳納企業所得稅( B )萬元。

A.0 B.10 C.9.5 D.20

12.以負擔或者支付所得的企業或者機構的所在地為所得來源地的是(C )。 A.動產轉讓所得 B.銷售貨物所得 C.特許權使用費所得

D.股息、紅利等權益性投資所得

13.現行企業所得稅法規定,不考慮外商投資企業和外國企業的稅收優惠的情況下,適用15%稅率的納稅人是(C )。 A.小型微利企業 B.綜合利用資源的企業

C.國家需要重點扶持的高新技術企業

D.在中國境內未設立機構但有來源于中國境內所得的外國企業

14.某企業2009年的會計利潤為120萬元,當年發生公益救濟性捐贈20萬元。假設當年無其他調整項目,該企業2009年應繳納企業所得稅( D )萬元。 A.19.4 B.28.4 C.30 D.31.4

15.甲公司以50萬元的價格從境外關聯公司購入產品,并將該批產品以40萬元的價格銷售給一家無關聯關系的公司。若稅務機關按照再銷售價格法調整關聯交易,確定轉售給無關聯公司的銷售毛利為20%。不考慮其他稅費的情形下,甲公司轉售該批產品的利潤為( A )萬元。

A.8 B.10 C.18 D.20

16.企業與其關聯方之間的業務往來,不符合獨立交易原則,或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的,稅務機關有權進行納稅調整的期限是在該業務發生的納稅年度起

( C )。

A.3年內 B.5年內 C.10年內 D.無限期

17.2009年10月1日,稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況過程中,發現該公司于2008年的業務中存在關聯交易,經核定因關聯交易的存在,該公司2008年少繳納所得稅款30萬元。2009年10月10日該公司補繳了30萬元稅款。計算關聯交易補繳稅款時應加收利息( C )萬元。(注:2008年10月中國人民銀行公布貸款基準利率為7.5%(年利率),2009年10月中國人民銀行公布貸款基準利率為8%(年利率),該企業未附送年度關聯業務往來報告表。)

A.1.22 B.1.39 C.1.375 D.2.31

18.新所得稅法實施后,享受定期減免、但因未開始獲利而尚未享受稅收優惠的外商投資企業,下列各項符合新稅法對其優惠的規定是( C )。

A.沿用原外資企業所得稅稅收優惠,從獲利年度開始計算稅收優惠期間 B.定期優惠取消,直接按18%的低稅率繳納應納稅額 C.優惠期限從2008年度起計算 D.未開始則不得享受稅收優惠

19.下列關于過渡性稅收優惠的正確說法是( B )。 A.新稅法施行后3年內逐步過渡到法定稅率 B.原執行24%稅率的企業,2008年起按25%稅率執行

C.享受企業所得稅15%稅率的企業,2008年仍按15%稅率執行

D.享受定期減免稅收優惠的企業的稅率按過渡性優惠的稅率執行,但是優惠期限取消

20.可計提折舊的生物性資產是( B )。 A.消耗性生物資產 B.生產性生物資產 C.公益性生物資產 D.其他生物資產

21.某增值稅一般納稅人2009年11月購入原材料一批,取得增值稅專用發票,價款為20000元,進項稅額3400元。當月企業將該批原材用于股息分配,原材料當月的平均售

價為25000元(不含稅),此筆業務應繳的增值稅、所得稅( B A)(假定不考慮企業所得稅按年匯算清繳因素,增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。)。 A.增值稅850元、所得稅0元 B.增值稅850元、所得稅1250元 C.增值稅0元、所得稅0元 D.增值稅0元、所得稅1250元

22.下列各項中,不屬于內部處置資產的是(A D )。 A. 改變資產用途

B. 將資產用于生產另一產品 C. 改變資產形狀、結構或性能 D. 將資產移送境外的分支機構

23.企業將購進的資產移送他人,視同銷售的收入按照( B )確定。 A.同類資產的對外銷售價格 B.購入時的價格 C.組成計稅價格

D.其他納稅人同類產品的銷售價格

24.銷售商品需要安裝和檢驗的,其收入實現的時間是( D )。 A.發出貨物的當天 B.收到款項的當天 C.合同規定取得收入的當天

D.購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時

25.某企業2009年主營業務收入為3000萬元,其他業務收入500萬元。2009年12月份企業以購買的原材料成本300萬元,公允價值400元,換取甲公司的一臺設備,價值為368,假定該項非幣性資產交換入不具商業實質。2009年企業實際發生業務招待費40萬元。2009年企業可在稅前列支的業務招待費( A B)萬元。 A.17.5 B.19 C.24 D.26





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